Fiscalidad: nuevas propuestas para simplificar las normas fiscales y reducir los costos de cumplimiento para las empresas transfronterizas

La Comisión Europea ha adoptado un paquete clave de iniciativas para reducir los costos de cumplimiento fiscal para las grandes empresas transfronterizas en la Unión Europea.

La propuesta, denominada “Negocios en Europa: Marco para la fiscalidad de la renta” (BEFIT), facilitará la vida tanto a las empresas como a las autoridades fiscales al introducir un nuevo conjunto único de reglas para determinar la base imponible de grupos de empresas. Esto reducirá los costos de cumplimiento para las grandes empresas que operan en más de un estado miembro y facilitará a las autoridades tributarias nacionales determinar qué impuestos se deben pagar correctamente. Las nuevas reglas, más simples, podrían reducir los costos de cumplimiento tributario para las empresas que operan en la UE hasta en un 65%.

BEFIT significará que:

• Las empresas que sean miembros de un mismo grupo calcularán su base imponible de acuerdo con un conjunto de reglas comunes.
• Las bases imponibles de todos los miembros del grupo se agregarán en una única base imponible.
• Cada miembro del grupo BEFIT tendrá un porcentaje de la base imponible agregada calculado sobre la base del promedio de los resultados imponibles de los tres ejercicios fiscales anteriores.

Tratar con 27 sistemas tributarios nacionales diferentes, cada uno con sus reglas específicas, hace que sea costoso para las empresas en lo que respecta al cumplimiento tributario. Esto desalienta la inversión transfronteriza en la UE, lo que coloca a las empresas europeas en desventaja competitiva en comparación con empresas de otras partes del mundo.

Con más detalle

La propuesta se basa en el acuerdo fiscal internacional OCDE/G20 sobre un nivel mínimo global de imposición y en la Directiva del Segundo Pilar adoptada a finales de 2022. Reemplaza la BICCIS (base imponible corporativa común) y la BICCIS (base imponible corporativa consolidada común) de la Comisión. ) propuestas, que se retiran[ 1 ]. Las nuevas normas serán obligatorias para los grupos que operen en la UE con unos ingresos anuales combinados de al menos 750 millones de euros y en los que la entidad matriz última posea al menos el 75% de los derechos de propiedad o de los derechos que dan derecho a obtener beneficios.

Las reglas serán discrecionales para los grupos más pequeños, que podrán optar por participar siempre que preparen estados financieros consolidados. Esto podría ser de particular interés para las PYME.

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Los precios de transferencia

El paquete también incluye una propuesta destinada a armonizar las normas sobre precios de transferencia dentro de la UE y garantizar un enfoque común en materia de precios de transferencia.

La propuesta aumentará la seguridad fiscal y mitigará el riesgo de litigios y doble imposición. La Directiva también reducirá aún más las oportunidades para que las empresas utilicen precios de transferencia con fines de planificación fiscal agresiva.

Próximos pasos

Una vez adoptadas por el Consejo, las propuestas deberían entrar en vigor el 1 de julio de 2028 (para BEFIT) y a partir del 1 de enero de 2026 (para la propuesta de precios de transferencia).

Para más información

Preguntas y Respuestas sobre BEFIT y precios de transferencia

Propuesta legal BEFIT

Precios de Transferencia

Hoja informativa BEFIT

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[ 1 ] COM(2016) 685 final y COM(2016) 683 final.

Hoy, la Comisión está dando un paso más para simplificar las leyes fiscales de la UE y hacerlas más justas para las empresas activas en más de un Estado miembro. Las PYME podrán utilizar un conjunto de reglas para presentar sus declaraciones de impuestos, en lugar de tener que lidiar con 27 regímenes nacionales diferentes. Esto les ahorrará costos de cumplimiento y estimulará una mayor inversión y competitividad transfronterizas. En materia de impuestos corporativos, las propuestas de hoy se basan en el trabajo realizado por la OCDE/G20 para establecer un conjunto común de reglas para determinar la base impositiva de las empresas y abordar los problemas relacionados con los precios de transferencia (como el traslado de ganancias, la evasión fiscal y la doble imposición) para que para mejorar la seguridad fiscal y al mismo tiempo reducir las oportunidades de planificación fiscal agresiva. Valdis Dombrovskis, vicepresidente ejecutivo para una economía que funcione para las personas - 11/09/2023

Las propuestas de hoy tienen como objetivo facilitar la operación de empresas grandes y pequeñas en la UE, reduciendo los costos de cumplimiento tributario y liberando recursos para que puedan invertir y crear empleos. Nuestras propuestas también facilitarán los esfuerzos de las autoridades fiscales para garantizar que las empresas paguen lo que les corresponde. Tras la adopción de la Directiva de la UE que garantiza un tipo impositivo mínimo efectivo para los grandes grupos multinacionales, hoy damos otro paso clave hacia sistemas fiscales más simples, claros y rentables en la UE.Paolo Gentiloni, Comisario de Economía - 11/09/ 2023

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