Fiscalidad justa: la Comisión propone una rápida transposición del acuerdo internacional sobre la imposición mínima de las multinacionales

La Comisión Europea ha propuesto una Directiva que garantiza un tipo impositivo mínimo efectivo para las actividades globales de grandes grupos multinacionales. La propuesta cumple el compromiso de la UE de actuar con extrema rapidez y estar entre los primeros en aplicar el reciente e histórico acuerdo mundial de reforma fiscal [1], que tiene como objetivo aportar equidad, transparencia y estabilidad al marco fiscal internacional de sociedades.

La propuesta sigue de cerca el acuerdo internacional y establece cómo se aplicarán en la práctica los principios del tipo impositivo efectivo del 15%, acordado por 137 países, dentro de la UE. Incluye un conjunto común de reglas sobre cómo calcular este tipo impositivo efectivo, de modo que se aplique de manera adecuada y coherente en toda la UE.

Una economía que funciona para las personas El vicepresidente ejecutivo, Valdis Dombrovskis, dijo: “Al actuar rápidamente para alinearse con el amplio acuerdo de la OCDE, Europa está desempeñando todo su papel en la creación de un sistema global más justo para los impuestos corporativos. Esto es particularmente importante en un momento en el que necesitamos aumentar la financiación pública para un crecimiento y una inversión justos y sostenibles y también para satisfacer las necesidades de financiación pública, tanto para hacer frente a las secuelas de la pandemia como para impulsar las transiciones verde y digital. Incluir el acuerdo de la OCDE sobre impuestos mínimos efectivos en la legislación de la UE será vital para luchar contra la elusión y la evasión fiscal y, al mismo tiempo, evitar una "carrera a la baja" con una competencia fiscal malsana entre países. Es un gran paso adelante para nuestra agenda de impuestos justos ”.

El Comisionado de Economía Paolo Gentiloni dijo: “En octubre de este año, 137 países apoyaron un acuerdo multilateral histórico para transformar la tributación corporativa global, abordando las injusticias de larga data y preservando la competitividad. Solo dos meses después, estamos dando el primer paso para poner fin a la carrera fiscal a fondo que perjudica a la Unión Europea y sus economías. La directiva que estamos presentando garantizará que el nuevo tipo impositivo efectivo mínimo del 15% para las grandes empresas se aplique de forma totalmente compatible con la legislación de la UE. Continuaremos con una segunda directiva el próximo verano para implementar el otro pilar del acuerdo, sobre la reasignación de derechos fiscales, una vez que se haya firmado la convención multilateral relacionada. La Comisión Europea trabajó arduamente para facilitar este acuerdo y me enorgullece que hoy estemos a la vanguardia de su implementación global ".

Las normas propuestas se aplicarán a cualquier grupo grande, tanto nacional como internacional, con una empresa matriz o una filial ubicada en un Estado miembro de la UE. Si el tipo mínimo efectivo no lo impone el país en el que tiene su sede una empresa con impuestos reducidos, existen disposiciones para que el Estado miembro de la empresa matriz aplique un impuesto complementario. La propuesta también garantiza una fiscalidad eficaz en situaciones en las que la empresa matriz se encuentra fuera de la UE en un país con impuestos reducidos que no aplica normas equivalentes.

De acuerdo con el acuerdo global, la propuesta también prevé ciertas excepciones. Para reducir el impacto sobre los grupos que realicen actividades económicas reales, las empresas podrán excluir una cantidad de ingresos equivalente al 5% del valor de los activos materiales y al 5% de la nómina. Las reglas también prevén una exclusión de cantidades mínimas de ganancias, para reducir la carga de cumplimiento en situaciones de bajo riesgo. Esto significa que cuando los beneficios e ingresos medios de un grupo multinacional en una jurisdicción están por debajo de ciertos umbrales mínimos, esos ingresos no se tienen en cuenta en el cálculo de la tasa.

Antecedentes

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La imposición mínima corporativa es una de las dos líneas de trabajo del acuerdo global; la otra es la reasignación parcial de los derechos tributarios (conocida como Pilar 1). Esto adaptará las reglas internacionales sobre cómo se reparten los impuestos sobre las ganancias corporativas de las multinacionales más grandes y rentables entre los países, para reflejar la naturaleza cambiante de los modelos comerciales y la capacidad de las empresas para hacer negocios sin una presencia física. La Comisión también hará una propuesta sobre la reasignación de derechos tributarios en 2022, una vez que se acuerden los aspectos técnicos de la convención multilateral.

Próximos pasos

La agenda fiscal de la Comisión es complementaria, pero más amplia que los elementos cubiertos por el acuerdo de la OCDE. Para fines de 2023, también publicaremos un nuevo marco para la fiscalidad empresarial en la UE, que reducirá la carga administrativa para las empresas que trabajan en todos los estados miembros, eliminará los obstáculos fiscales y creará un entorno más favorable para las empresas en el mercado único.

Más información

Q&A

Hoja informativa (medidas de apoyo)

Enlace a textos legales

[1] Marco inclusivo de la OCDE / G20 sobre el acuerdo BEPS sobre una solución de dos pilares para abordar los desafíos fiscales derivados de la digitalización de la economía

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