Bahamas, Belice, Seychelles y las Islas Turcas y Caicos eliminadas de la lista de la UE de jurisdicciones no cooperativas a efectos fiscales

Hoy, el Consejo Europeo eliminó a Bahamas, Belice, Seychelles y las Islas Turcas y Caicos de la lista de jurisdicciones no cooperativas a efectos fiscales. Con estas actualizaciones, la lista de la UE consta de las siguientes 12 jurisdicciones:

• American Samoa
• Anguilla
• Antigua y Barbuda
• Fiji
• Guam
• Palau
• Panamá
• Rusia
• Samoa
• Trinidad y Tobago
• Islas Vírgenes de EE.UU.
• Vanuatu

El Consejo lamenta que estas jurisdicciones aún no cooperen en materia fiscal y las invita a mejorar su marco jurídico para resolver los problemas identificados.

Razones para eliminar jurisdicciones de la lista

Esta lista de la UE de jurisdicciones fiscales no cooperativas (Anexo I) incluye países que no han entablado un diálogo constructivo con la UE sobre gobernanza fiscal o no han cumplido sus compromisos de implementar las reformas necesarias. Esas reformas deberían aspirar a cumplir una serie de objetivos criterios de buena gobernanza fiscal, Que incluyen transparencia fiscal, fiscalidad justa y la implementación de estándares internacionales diseñados para Prevenir la erosión de la base imponible y el traslado de beneficios.. La lista se actualiza dos veces al año para realizar un seguimiento de los acontecimientos, normalmente en febrero y octubre, bajo los auspicios de los ministros de Finanzas de la UE.

Referente Bahamas e Islas Turcas y CaicosDesde octubre de 2022, el Foro de Prácticas Fiscales Nocivas (FHTP) de la OCDE había identificado deficiencias en la aplicación de requisitos de sustancia económica en ambas jurisdicciones. En la evaluación más reciente del FHTP, las recomendaciones a ambas jurisdicciones para remediar estas deficiencias se convirtieron de recomendaciones “duras” a recomendaciones “blandas”, lo que permitió al Grupo del Código de Conducta considerar que estas jurisdicciones cumplían con el estándar para jurisdicciones con ninguna o solo una Impuesto sobre la renta de sociedades nominal.

En octubre 2023, Belice y Seychelles fueron incluidos en la lista de la UE de jurisdicciones no cooperativas a efectos fiscales tras una evaluación negativa del Foro Global de la OCDE con respecto al intercambio de información previa solicitud. Tras los cambios en las normas aplicables en estas jurisdicciones, el Foro Global les ha concedido a ambas una revisión complementaria, que se llevará a cabo en un futuro próximo. A la espera del resultado de este examen, Belice y Seychelles se han incluido en la sección correspondiente del Anexo II.

Documento sobre la situación actual (Anexo II)

Además de la lista de jurisdicciones fiscales no cooperativas, el Consejo aprobó el documento habitual sobre la situación (Anexo II), que refleja la situación actual de la UE. la cooperación con sus socios internacionales y los compromisos de estos países reformar su legislación para adherirse a las normas acordadas de buena gobernanza fiscal. Su propósito es reconocer el trabajo constructivo en curso en el ámbito fiscaly fomentar el enfoque positivo adoptado por las jurisdicciones cooperativas para implementar los principios de buena gobernanza fiscal.

Dos jurisdicciones, Albania y Hong Kong, cumplieron sus compromisos modificando un régimen fiscal perjudicial y serán eliminados del documento sobre la situación.

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Aruba e Israel también cumplieron con todos sus compromisos pendientes (relacionados con el intercambio automático de información de cuentas financieras en el marco de la norma común de información).

El Foro Global dio Botsuana y Dominica valoraciones positivas con respecto al intercambio de información previa solicitud, lo que ha dado lugar a la eliminación de la referencia a estas jurisdicciones en el apartado correspondiente.

Antecedentes

La lista de la UE de jurisdicciones no cooperadoras a efectos fiscales se estableció en diciembre de 2017. Forma parte de la estrategia exterior de la UE en materia fiscal y tiene como objetivo contribuir a los esfuerzos en curso para promover la buena gobernanza fiscal en todo el mundo.
Las jurisdicciones se evalúan sobre la base de un conjunto de criterios establecidos por el Consejo. Estos criterios cubren la transparencia fiscal, la tributación justa y la implementación de estándares internacionales diseñados para prevenir la erosión de la base imponible y el traslado de ganancias.

El presidente del grupo del código de conducta lleva a cabo diálogos políticos y procesales con organizaciones y jurisdicciones internacionales pertinentes, cuando sea necesario.

Trabajar en la lista es un proceso dinámico. Desde 2020, el Consejo actualiza la lista dos veces al año. La próxima revisión de la lista está prevista para octubre de 2024.

La lista figura en el anexo I de las Conclusiones del Consejo sobre la lista de la UE de países y territorios no cooperadores a efectos fiscales. Las conclusiones también incluyen un documento sobre la situación (Anexo II) que identifica las jurisdicciones cooperativas que han realizado nuevas mejoras en sus políticas fiscales o cooperación relacionada.

Las decisiones del Consejo son preparadas por el grupo del código de conducta del Consejo, que también es responsable de monitorear las medidas fiscales en los estados miembros de la UE. El grupo del código de conducta está cooperando estrechamente con organismos internacionales como el Foro de la OCDE sobre Prácticas Fiscales Nocivas (FHTP) para promover la buena gobernanza fiscal en todo el mundo.

Conclusiones del Consejo sobre la lista revisada de la UE de países y territorios no cooperadores a efectos fiscales

Lista de la UE de países y territorios no cooperadores (información general)

Grupo Código de Conducta (Fiscalidad Empresarial)

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