#FairTaxation: la Comisión propone nuevas herramientas para combatir el fraude en el IVA

La Comisión Europea ha presentado hoy (30 de noviembre) nuevas herramientas para hacer que el sistema del impuesto sobre el valor agregado (IVA) de la UE sea más a prueba de fraude y cerrar las lagunas que pueden conducir al fraude del IVA a gran escala. Las nuevas reglas tienen como objetivo generar confianza entre los estados miembros para que puedan intercambiar más información e impulsar la cooperación entre las autoridades fiscales nacionales y las autoridades policiales.

Las estimaciones más cautelosas muestran que el fraude del IVA puede provocar una pérdida de ingresos de más de 50 millones de euros al año para los estados miembros de la UE, dinero que debería destinarse a inversiones públicas en hospitales, escuelas y carreteras. Las revelaciones de los 'Papeles del paraíso' han demostrado una vez más cómo los esquemas de evasión fiscal se pueden utilizar para ayudar a las personas y empresas adineradas a eludir las reglas del IVA de la UE para evitar pagar su parte justa de impuestos.

Los informes recientes también sugieren que los esquemas de fraude del IVA se pueden utilizar para financiar organizaciones criminales, incluidos los terroristas. Las propuestas de hoy permitirían a los Estados miembros intercambiar información más relevante y cooperar más estrechamente en la lucha contra estas actividades. El vicepresidente para el euro y el diálogo social, Valdis Dombrovskis, dijo: "El fraude transfronterizo del IVA es una causa importante de pérdida de ingresos para los estados miembros y los presupuestos de la UE. La propuesta de hoy ayudará a fortalecer la cooperación entre las instituciones que trabajan a nivel nacional y de la UE en con el fin de abordar eficazmente este problema y mejorar la recaudación de impuestos ".

El Comisario de Asuntos Económicos y Financieros, Fiscalidad y Aduanas Pierre Moscovici (foto) dijo: "Los Paradise Papers han demostrado una vez más cómo algunos se están aprovechando de la aplicación laxa de las normas del IVA de la UE para salirse con la suya pagando menos IVA que otros. Y sabemos que el fraude del IVA puede ser una fuente de financiación para actos delictivos, incluido el terrorismo . Combatir esto requiere un intercambio de información mucho más efectivo que el que existe actualmente entre las autoridades nacionales competentes, y las propuestas de hoy lo harán posible. Como ejemplo, la red de la UE de expertos en lucha contra el fraude Eurofisc tendrá acceso a los datos de matriculación de automóviles de otros miembros Estados, ayudando a eliminar una de las principales fuentes de fraude del IVA relacionado con las ventas de automóviles nuevos frente a las usadas ".

Si bien las autoridades fiscales de los estados miembros ya intercambian información sobre negocios y ventas transfronterizas, esta cooperación se basa en gran medida en el procesamiento manual de la información. Al mismo tiempo, la información y la inteligencia sobre el IVA sobre las bandas organizadas involucradas en los casos más graves de fraude del IVA no se comparten sistemáticamente con los organismos de ejecución de la UE. Por último, la falta de coordinación de la investigación entre las administraciones tributarias y las autoridades policiales a nivel nacional y de la UE significa que esta actividad delictiva en rápido movimiento no se rastrea y aborda actualmente con la suficiente rapidez. Las propuestas de hoy fortalecerían la cooperación entre los Estados miembros, permitiéndoles abordar el fraude del IVA de manera más rápida y eficiente, incluso en el caso del fraude que tiene lugar en línea. En conjunto, las propuestas darían un gran impulso a nuestra capacidad para rastrear y reprimir a los estafadores y delincuentes que roban ingresos fiscales para su propio beneficio.

Las medidas clave de esta legislación incluyen: Fortalecimiento de la cooperación entre los estados miembros: el fraude del IVA puede ocurrir en cuestión de minutos, por lo que los estados miembros deben tener las herramientas para actuar lo más rápido posible. La propuesta de hoy pondría en marcha un sistema en línea para compartir información dentro de "Eurofisc", la red existente de expertos en lucha contra el fraude de la UE. El sistema permitiría a los Estados miembros procesar, analizar y auditar datos sobre la actividad transfronteriza para asegurarse de que el riesgo se pueda evaluar de la manera más rápida y precisa posible.

Para aumentar la capacidad de los estados miembros para verificar los suministros transfronterizos, las auditorías conjuntas permitirían a los funcionarios de dos o más autoridades fiscales nacionales formar un solo equipo de auditoría para combatir el fraude, especialmente importante para los casos de fraude en el sector del comercio electrónico.

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También se otorgarían nuevos poderes a Eurofisc para coordinar las investigaciones transfronterizas. - Colaboración con los cuerpos y fuerzas de seguridad: las nuevas medidas abrirían nuevas líneas de comunicación e intercambio de datos entre las autoridades fiscales y los cuerpos de seguridad europeos sobre actividades transfronterizas sospechosas de conducir al fraude del IVA: OLAF, Europol y la Fiscalía Europea de reciente creación. (EPPO). La cooperación con los organismos europeos permitiría cotejar la información nacional con los antecedentes penales, las bases de datos y otra información - IP / 17/4946 en poder de Europol y OLAF, con el fin de identificar a los verdaderos responsables del fraude y sus redes.

Intercambio de información clave sobre importaciones de fuera de la UE: el intercambio de información entre las autoridades fiscales y aduaneras se mejoraría aún más para ciertos procedimientos aduaneros que actualmente están abiertos al fraude del IVA. En virtud de un procedimiento especial, las mercancías que llegan desde fuera de la UE con destino final en un estado miembro pueden llegar a la UE a través de otro Estado miembro y transitar sin IVA. El IVA solo se carga cuando la mercancía llega a su destino final. Esta característica del sistema de IVA de la UE tiene como objetivo facilitar el comercio para las empresas honestas, pero se puede abusar de ella para desviar mercancías al mercado negro y eludir el pago del IVA por completo. En virtud de las nuevas normas, se compartiría la información sobre las mercancías entrantes y se reforzaría la cooperación entre las autoridades fiscales y aduaneras de todos los estados miembros.

Intercambio de información sobre automóviles: el comercio de automóviles también puede ser objeto de fraude debido a la diferencia en la forma en que el IVA se aplica a los automóviles nuevos y usados. Los automóviles nuevos o recientes, para los cuales el monto total está sujeto a impuestos, pueden venderse como bienes de segunda mano para los cuales solo el margen de beneficio está sujeto al IVA. Para hacer frente a este tipo de fraude, los funcionarios de Eurofisc también tendrían acceso a los datos de registro de automóviles de otros estados miembros.

Estas propuestas legislativas se presentarán ahora al Parlamento Europeo para su consulta y al Consejo para su adopción. Antecedentes Las medidas propuestas dan seguimiento a las "piedras angulares" de una nueva zona única definitiva del IVA en la UE propuesta en octubre de 2017, y el Plan de acción sobre el IVA hacia una zona única del IVA en la UE presentado en abril de 2016.

El sistema común del impuesto sobre el valor añadido (IVA) desempeña un papel importante en el mercado único europeo. El IVA es una fuente importante y creciente de ingresos en la UE, recaudando más de 1 billón de euros en 2015, lo que corresponde al 7% del PIB de la UE. Uno de los recursos propios de la UE también se basa en el IVA. A pesar de muchas reformas, el sistema del IVA no ha podido seguir el ritmo de los desafíos de la economía global, digital y móvil actual. El actual sistema de IVA data de 1993 y estaba destinado a ser un sistema de transición. Es fragmentado y demasiado complejo para el creciente número de empresas que operan transfronterizas y deja la puerta abierta al fraude: las transacciones nacionales y transfronterizas se tratan de manera diferente y los bienes o servicios se pueden comprar sin IVA dentro del mercado único.

La Comisión ha presionado sistemáticamente por la reforma del sistema del IVA. Para las empresas que comercian en toda la UE, las fronteras siguen siendo un hecho de la vida cotidiana en lo que respecta al IVA. Las actuales normas del IVA son uno de los últimos ámbitos del Derecho de la UE que no están en consonancia con los principios que sustentan el mercado único.

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