#DigitalTaxation: la Comisión propone nuevas medidas para garantizar que todas las empresas paguen impuestos justos en la UE

La Comisión Europea ha propuesto hoy (21 de marzo) nuevas normas para garantizar que las actividades empresariales digitales se graven de forma justa y favorable al crecimiento en la UE. Las medidas convertirían a la UE en un líder mundial en el diseño de leyes fiscales adecuadas para la economía moderna y la era digital.

El reciente auge de las empresas digitales, como las empresas de redes sociales, las plataformas colaborativas y los proveedores de contenido en línea, ha supuesto una gran contribución al crecimiento económico de la UE. Pero las reglas fiscales actuales no fueron diseñadas para atender a aquellas empresas que son globales, virtuales o tienen poca o ninguna presencia física. El cambio ha sido dramático: 9 de las 20 principales empresas del mundo por capitalización de mercado son ahora digitales, en comparación con 1 de cada 20 hace diez años. El desafío es aprovechar al máximo esta tendencia, al tiempo que se garantiza que las empresas digitales también contribuyan con su parte justa de impuestos. De lo contrario, existe un riesgo real para los ingresos públicos de los Estados miembros: las empresas digitales tienen actualmente un tipo impositivo efectivo medio que es la mitad del de la economía tradicional de la UE.

Las propuestas de hoy surgen cuando los estados miembros buscan soluciones permanentes y duraderas para garantizar una parte justa de los ingresos fiscales de las actividades en línea. como lo pidieron urgentemente los líderes de la UE en octubre de 2017. Las ganancias obtenidas a través de actividades lucrativas, como la venta de datos y contenido generados por el usuario, no son capturadas por las reglas fiscales actuales. Los Estados miembros ahora están comenzando a buscar soluciones rápidas y unilaterales para gravar las actividades digitales, lo que crea un campo de minas legal e incertidumbre fiscal para las empresas. Un enfoque coordinado es la única forma de garantizar que la economía digital se grava de manera justa, favorable al crecimiento y sostenible.

Dos propuestas legislativas distintas propuestas hoy por la Comisión conducirán a una fiscalidad más justa de las actividades digitales en la UE:

• La primera iniciativa tiene como objetivo reformar las reglas del impuesto de sociedades para que las ganancias se registren y graven donde las empresas tienen una interacción significativa con los usuarios a través de canales digitales. Esta es la solución a largo plazo preferida por la Comisión.
• La segunda propuesta responde a las solicitudes de varios Estados miembros de un impuesto provisional que cubra las principales actividades digitales que actualmente escapan de impuestos por completo en la UE.

Este paquete establece un enfoque coherente de la UE para un sistema fiscal digital que respalda el mercado único digital y que alimentará los debates internacionales con el objetivo de solucionar el problema a nivel mundial.

El vicepresidente para el euro y el diálogo social, Valdis Dombrovskis, dijo: "La digitalización trae innumerables beneficios y oportunidades. Pero también requiere ajustes a nuestras reglas y sistemas tradicionales. Preferiríamos reglas acordadas a nivel global, incluso en la OCDE. Pero el La cantidad de ganancias que actualmente no están gravadas es inaceptable. Necesitamos llevar urgentemente nuestras reglas tributarias al siglo XXI mediante la implementación de una nueva solución integral y preparada para el futuro ".

El Comisario de Asuntos Económicos y Financieros, Fiscalidad y Aduanas, Pierre Moscovici, añadió: “La economía digital es una gran oportunidad para Europa y Europa es una enorme fuente de ingresos para las empresas digitales. Pero esta situación en la que todos ganan genera preocupaciones legales y fiscales. Nuestras reglas previas a Internet no permiten que nuestros estados miembros graven a las empresas digitales que operan en Europa cuando tienen poca o ninguna presencia física aquí. Esto representa un agujero negro cada vez mayor para los estados miembros, porque la base impositiva se está erosionando. Es por eso que presentamos un nuevo estándar legal, así como un impuesto interino para las actividades digitales ”.

Propuesta 1: Una reforma común de las normas del impuesto de sociedades de la UE para las actividades digitales

Esta propuesta permitiría a los estados miembros gravar beneficios. que se generen en su territorio, incluso si una empresa no tiene un los libros físicos presencia allí. Las nuevas reglas garantizarían que las empresas en línea contribuyan a las finanzas públicas al mismo nivel que las empresas tradicionales "físicas".

Se considerará que una plataforma digital tiene una `` presencia digital '' imponible o un establecimiento virtual permanente en un Estado miembro si cumple uno de los siguientes criterios:

- Supera un umbral de 7 millones de euros en ingresos anuales en un estado miembro;

- tiene más de 100,000 usuarios en un estado miembro en un año contributivo, y;

- Se crean más de 3,000 contratos comerciales de servicios digitales entre la empresa y los usuarios comerciales en un año contributivo.

Las nuevas reglas también cambiarán la forma en que se asignan las ganancias a los estados miembros de una manera que refleje mejor cómo las empresas pueden crear valor en línea: por ejemplo, dependiendo de dónde se encuentre el usuario en el momento del consumo.

En última instancia, el nuevo sistema asegura un vínculo real entre dónde se obtienen los beneficios digitales y dónde se gravan. La medida podría finalmente integrarse en el ámbito de la base imponible consolidada común del impuesto sobre sociedades (BICCIS), la iniciativa ya propuesta por la Comisión para distribuir los beneficios de los grandes grupos multinacionales de forma que refleje mejor dónde se crea el valor.

Propuesta 2: un impuesto provisional sobre determinados ingresos procedentes de actividades digitales

Este impuesto provisional garantiza que las actividades que actualmente no están efectivamente gravadas comenzarán a generar ingresos inmediatos para los Estados miembros. También ayudaría a evitar medidas unilaterales para gravar las actividades digitales en determinados Estados miembros que podrían dar lugar a un mosaico de respuestas nacionales que serían perjudiciales para nuestro mercado único.

A diferencia de la reforma común de la UE de las normas fiscales subyacentes, este impuesto indirecto se aplicaría a los ingresos generados a partir de determinadas actividades digitales que escapan por completo del marco fiscal actual. Este sistema se aplicará solo como medida provisional, hasta que se haya implementado la reforma integral y se hayan incorporado mecanismos para paliar la posibilidad de doble imposición.

El impuesto se aplicará a los ingresos generados a partir de actividades en las que los usuarios desempeñan un papel importante en la creación de valor y que son los más difíciles de capturar con las normas fiscales actuales, como los ingresos:

- Creado a partir de la venta de espacios publicitarios en línea;

- creado a partir de actividades de intermediarios digitales que permiten a los usuarios interactuar con otros usuarios y que pueden facilitar la venta de bienes y servicios entre ellos, y;

- creado a partir de la venta de datos generados a partir de información proporcionada por el usuario.

Los ingresos fiscales serían recaudados por los estados miembros donde se encuentran los usuarios y solo se aplicarán a las empresas con ingresos mundiales anuales totales de 750 millones de euros e ingresos de la UE de 50 millones de euros. Esto ayudará a garantizar que las pequeñas empresas emergentes y las empresas en expansión permanezcan libres de cargas. Se estima que se podrían generar ingresos anuales de 5 mil millones de euros para los estados miembros si el impuesto se aplica a una tasa del 3%.

Próximos Pasos

Las propuestas legislativas se presentarán al Consejo para su adopción y al Parlamento Europeo para su consulta. La UE también continuará contribuyendo activamente a los debates globales sobre fiscalidad digital dentro del G20 / OCDE, e impulsará soluciones internacionales ambiciosas.

Más información

MEMO sobre fiscalidad digital

Página web de la DG TAXUD sobre fiscalidad digital

Ficha informativa sobre las propuestas de hoy

VIDEO: ¿Se deben gravar las actividades digitales?