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Normas fiscales Corporativos

#Evitar el fraude frente a la evasión fiscal: el vocabulario fiscal es más fácil

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Estrategias de planificación fiscal que explotan las lagunas en el sistema tributario internacional para trasladar artificialmente las ganancias a lugares donde hay poca o ninguna actividad económica o impuestos, lo que resulta en que se pague poco o nada del impuesto corporativo general.

Propietario beneficiario

El beneficiario final de una empresa u otra entidad legal, que puede estar oculto detrás de una serie de empresas fantasma. Esto puede significar una falta de transparencia, ya que no está claro quién obtiene ganancias o dicta los movimientos de la empresa.

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En su lucha contra el lavado de dinero y el terrorismo, El Parlamento ya ha logrado que los países de la UE creen registros centrales con información sobre los beneficiarios reales de las empresas. Estos registros están abiertos a autoridades y personas con interés legítimo, como periodistas.

En enero de 2018, los eurodiputados respaldaron una nueva ley que permitiría el acceso de cualquiera datos sobre los beneficiarios reales de empresas que operan en la UE.

Base imponible consolidada común

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Un conjunto común de reglas que las empresas que operan en la UE podrían usar para calcular sus ganancias imponibles en lugar de tener que seguir diferentes reglas para cada país de la UE en el que se encuentren. También podrían consolidar todas sus ganancias y pérdidas en toda la UE. Sin embargo, los gobiernos nacionales mantendrían el derecho de establecer su propia tasa de impuesto corporativo.

En febrero de 2018, el Parlamento apoyó la propuesta para el establecimiento de un base imponible consolidada común. Las empresas serían gravadas donde obtienen sus ganancias. Además, se tendrían en cuenta sus activos digitales: los datos personales son un activo intangible pero muy valioso extraído por empresas como Facebook, Amazon y Google para crear su riqueza, pero actualmente no se tiene en cuenta al calcular sus obligaciones fiscales.

Régimen de caja de patentes

Un régimen fiscal especial para los derechos de propiedad intelectual. Con el fin de impulsar la innovación y atraer empresas tecnológicas, algunos países europeos ofrecen exención de impuestos por los ingresos de las patentes. Esto significa que productos como patentes o ventas de licencias de propiedad intelectual califican para una tasa impositiva más baja. Algunas compañías han sido acusadas de incorporar patentes irrelevantes en sus productos para calificar para el régimen de caja de patentes y pagar impuestos más bajos.

Según el segundo comité de resoluciones fiscales del Parlamento, el vínculo entre el régimen de caja de patentes y la investigación y el desarrollo puede ser artificial, ya que las empresas utilizan la exención ofrecida para una planificación fiscal agresiva. En su informe final, el comité pide a la Comisión que prohíba el uso indebido de las cajas de patentes y que produzca nueva legislación para regularlo.

Evasión de impuestos

Usar instrumentos legales para pagar la menor cantidad de impuestos posible, por ejemplo, transfiriendo ganancias a un país con bajos impuestos o deduciendo pagos de intereses por préstamos con tasas de interés infladas artificialmente.

La UE directiva anti evasión fiscal entra en vigor en enero de 2019.

Consulta esta infografía sobre la lucha contra la evasión fiscal

Evasión fiscal o fraude fiscal

Usar prácticas ilegales para evitar pagar impuestos, por ejemplo, no declarar ganancias o usar varias formas para evitar pagar el IVA.

En octubre de 2017, la Comisión Europea propuso legislación para abordar el fraude del IVA.

Los paraísos fiscales

Países o jurisdicciones que permiten que las empresas extranjeras y las personas que se registran allí paguen poco o nada de impuestos. Los paraísos fiscales también garantizan no divulgar la identidad de las personas y los propietarios reales de empresas establecidas en sus jurisdicciones.

En su informe sobre medidas contra la evasión fiscal a raíz de la Escándalo de los Papeles de Panamá, El Parlamento pidió una lista negra de paraísos fiscales o "jurisdicciones no cooperativas". Después de que el Consejo finalmente estableció la lista negra a principios de 2018, el Parlamento criticó duramente a los estados miembros por no incluir ocho jurisdicciones, incluida Panamá.

Reglamento tributario

Una declaración escrita emitida por una autoridad fiscal, que establece de antemano cómo se calculará el impuesto de sociedades y qué disposiciones fiscales se utilizarán. Son legales pero, según las normas de la UE, podrían implicar ayudas estatales y, por tanto, estar sujetos al escrutinio de la Comisión Europea. A veces se han criticado las resoluciones fiscales cuando se descubre que las multinacionales pagan menos impuestos que los contribuyentes ordinarios.

Lea este artículo sobre el caso de Apple en Irlanda

El papel del parlamento

En materia fiscal, el Parlamento tiene un papel consultivo en el proceso legislativo. Las leyes de la UE son adoptadas por unanimidad por los estados miembros en el Consejo.

Una de las prioridades del Parlamento es la lucha contra la evasión fiscal y el fraude fiscal. Los eurodiputados pronto establecerán un comité para investigar las fechorías en el campo de los impuestos.

Descubra más artículos sobre el trabajo del Parlamento en materia fiscal

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Se desestima el intento de Nike de bloquear la investigación de la UE sobre ayudas estatales ilegales

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Hoy (14 de julio) el Tribunal General de la UE desestimó una acción interpuesta contra la decisión de la Comisión de iniciar la investigación formal sobre las resoluciones fiscales neerlandesas que pueden constituir ayudas estatales ilegales. escribe Catalina Feore. 

La investigación de la UE se refiere a resoluciones fiscales emitidas por la administración tributaria neerlandesa a Nike European Operations Netherlands ('Nike') en 2006, 2010 y 2015, y a Converse Netherlands ('Converse') en 2010 y 2015.

Nike y Converse son filiales de un holding holandés, propiedad de Nike Inc. Las resoluciones fiscales se referían a regalías que no correspondían al importe que se habría negociado en condiciones de mercado para una transacción comparable entre empresas independientes. Se espera que las empresas apliquen un "principio de plena competencia" como si no fueran parte del mismo grupo. 

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Según el Tribunal, la Decisión impugnada contiene una motivación clara e inequívoca de la Comisión que no puede calificarse de «incompleta».

Nike argumentó que las acciones de la Comisión fueron motivadas por la publicación de una investigación por parte de un consorcio internacional de periodistas en noviembre de 2017 y la consiguiente presión política para que la Comisión enviara varias solicitudes adicionales de información. Afirmaron que esta "focalización" era injusta, ya que afirman que los Países Bajos emitieron 98 resoluciones fiscales similares a las de Nike.

El Tribunal respondió que el objetivo de la incoación del procedimiento de investigación formal era permitir a la Comisión obtener todas las opiniones que necesita para poder adoptar una decisión definitiva y no estaba obligada de antemano a establecerlo. 

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La UE retrasa la tasa digital para centrarse en un acuerdo de impuesto mínimo global

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La UE ha decidido posponer su impuesto digital hasta el otoño después de una reunión de dos días de ministros de finanzas del G20 en Venecia, donde se alcanzó un acuerdo histórico sobre la construcción de una arquitectura fiscal internacional más estable y más justa. escribe Catalina Feore. 

Gran parte del ímpetu renovado para el progreso en esta área proviene de la nueva administración de Biden. Hoy (12 de julio) la Secretaria de Estado del Tesoro de los Estados Unidos, Janet Yellen (foto) se reunió con el presidente y vicepresidente ejecutivo de la Comisión Europea de Economía, así como con el comisario de Economía Paolo Gentiloni y la presidenta del Banco Central Europeo, Christine Lagarde, antes de participar en la reunión de ministros de Finanzas del Eurogrupo de hoy. 

La nueva propuesta se basará en el trabajo de la OCDE sobre "erosión de la base y transferencia de beneficios" (BEPS) y abordará los dos componentes de este trabajo, a saber, la asignación de beneficios de las empresas multinacionales (EMN) y una tasa impositiva corporativa mínima global efectiva. Estados Unidos sugirió inicialmente que una tasa impositiva corporativa mínima debería establecerse en 21%, pero rápidamente se trasladó al 15%. 

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Al entrar en la reunión del Eurogrupo de hoy, el comisionado de Economía, Paolo Gentiloni, dijo que había tenido una excelente reunión con la secretaria del Tesoro de Estados Unidos, Janet Yellen. Gentiloni dijo que el principal logro del fin de semana, el acuerdo global sobre impuestos, pondría fin a la "carrera hacia abajo" para reubicar los impuestos. Dijo: "En este marco, informé a la secretaria Yellen de nuestra decisión de suspender la propuesta de un impuesto digital de la UE que nos permita concentrarnos en la última milla de este acuerdo histórico".

El portavoz de la Comisión Europea, Daniel Ferrie, dijo que la Comisión tendría que abordar rápidamente los problemas pendientes y finalizar "varios elementos de diseño", junto con un plan de implementación detallado para octubre. La idea es que esto sea aprobado por los jefes de gobierno del G20 en una cumbre en Roma. Ferrie dijo: "Por esta razón, hemos decidido suspender nuestro trabajo sobre una propuesta para un impuesto digital como un nuevo 'recurso propio' durante este período".

La Comisión Europea había presentado un anuncio sobre una nueva tasa digital de la UE para el 14 de julio, luego se retrasó hasta el 22 de julio, ahora se ha retrasado hasta después de este acuerdo. La tasa digital se concibió como un nuevo recurso propio que ayudaría a la UE a reembolsar los préstamos de NextGenerationEU. Deben establecerse nuevos recursos propios antes del 1 de enero de 2023.

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Las grandes empresas de tecnología recibirán cambios históricos en sus acuerdos fiscales internacionales

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Recientemente, algunos de los hitos y países más ricos del mundo, han llegado a un acuerdo sobre el cierre de las lagunas fiscales internacionales que han sido avaladas por las mayores corporaciones multinacionales. Algunas de estas empresas de tecnología tienen los precios de acciones más altos dentro del mercado de valores, como Apple, Amazon, Google, etc.

Si bien los impuestos a la tecnología han sido durante mucho tiempo un problema en el que los gobiernos internacionales han tenido que ponerse de acuerdo entre ellos, las apuestas también comparten problemas similares, especialmente debido a su aumento de popularidad y la legalización permitida a nivel mundial. Aquí hemos proporcionado un comparación de nuevos sitios de apuestas que cumplen con las leyes y legalidades tributarias correctas necesarias para el uso internacional.

Durante la cumbre del G7, donde nuestros últimos informes hablaron sobre el tema de Brexit y acuerdos comerciales, representantes de Estados Unidos, Francia, Alemania, Reino Unido, Canadá, Italia y Japón, llegaron a un acuerdo unificado para respaldar las tasas de impuestos corporativos globales de al menos el 15%. Se acordó que esto debería suceder ya que estas corporaciones deben pagar impuestos donde operan sus negocios y en el terreno en el que operan. La evasión fiscal se ha propagado durante mucho tiempo utilizando iniciativas y lagunas encontradas por las entidades corporativas, esta decisión unánime pondrá un dejar de responsabilizar a las empresas de tecnología.

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Se cree que esta decisión tardará años en tomarse, y las cumbres del G7 han querido durante mucho tiempo llegar a un acuerdo para hacer historia y reformar el sistema fiscal global para la creciente innovación y la era digital que se vislumbra en el horizonte. Haciendo empresas como Apple, Amazon y Google asumen la responsabilidad, mantendrán los impuestos bajo control por lo que se estima que será el aumento de sus desarrollos y participación en el extranjero. Rishi Sunak, el Ministro de Hacienda del Reino Unido, ha mencionado que estamos en la crisis económica de la pandemia, las empresas deben mantener su peso y contribuir a la reforma de la economía global. La reforma fiscal es un paso adelante para lograrlo. Las empresas de tecnología globales como Amazon y Apple han aumentado enormemente los precios para los accionistas en cada trimestre después de la gran caída del año pasado, lo que convierte a la tecnología en uno de los sectores más sostenibles para obtener impuestos. Por supuesto, no todos estarían de acuerdo con tales comentarios, ya que las lagunas fiscales han sido durante mucho tiempo una cosa y un problema del pasado.

El acuerdo acordado ejercerá una presión masiva sobre otros países durante la reunión del G20 que tendrá lugar en julio. Tener una base de acuerdo de las partes del G7 hace que sea muy probable que otros países lleguen a un acuerdo, con naciones como Australia, Brasil, China, México, etc. que estarán presentes. Los países con paraísos fiscales más bajos como Irlanda esperarán tasas más bajas con un mínimo del 12.5%, mientras que otros pueden ser más altos dependiendo. Se esperaba que la tasa impositiva del 15 por ciento fuera más alta a un nivel de al menos 21%, y los países que están de acuerdo con esto creen que se debe establecer un nivel base del 15% con posibilidades de tasas más ambiciosas según el destino y la región que Las empresas multinacionales operan y pagan impuestos.

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