El Informe Anual sobre Impuestos (ART) de la Comisión Europea ofrece información actualizada sobre la composición de los ingresos.

La Comisión Europea ha presentado su Informe Anual sobre Fiscalidad (ART), que ofrece una visión general detallada de las políticas fiscales en todos los países de la UE. Este informe analiza las tendencias recientes en los sistemas tributarios de la UE e identifica maneras de mejorar el cumplimiento tributario.

El informe revela que la relación global de ingresos fiscales respecto al PIB de la UE repuntó hasta el 39.4 % en 2024, un ligero aumento con respecto al mínimo de la década registrado en 2023. Este incremento se observó en 22 Estados miembros, impulsado principalmente por una mayor dependencia de los impuestos sobre el trabajo, incluidas las cotizaciones sociales. Estos representaron el 51.5 % de los ingresos fiscales totales, mientras que los impuestos sobre el consumo cubrieron el 26.8 % y los impuestos sobre el capital el 21.6 %.

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El papel del diseño tributario

Además de generar ingresos públicos, la tributación desempeña un papel fundamental en la orientación del comportamiento económico de trabajadores y empresas. En particular, los sistemas tributarios pueden contribuir a alcanzar objetivos políticos, corregir fallos de mercado y promover la actividad económica. En todo el mercado laboral de la UE, los impuestos y las cotizaciones sociales contribuyen a configurar los incentivos laborales. Los instrumentos fiscales específicos también pueden ayudar a incentivar a las empresas a invertir en áreas clave. En este contexto, los incentivos fiscales bien diseñados pueden apoyar la adopción de tecnologías bajas en carbono, dado que acelerar la descarbonización sigue siendo un objetivo político central de la UE. 

 Tendencias estructurales 

En la última década, la estructura impositiva ha ido evolucionando, pasando de los impuestos basados ​​en el consumo a los basados ​​en el capital. Los impuestos sobre el trabajo siguen siendo fundamentales, si bien el grado de dependencia de estos impuestos varía entre los Estados miembros y las tendencias son divergentes. Mientras que algunos países optan por la consolidación fiscal para incrementar su dependencia de la tributación laboral, otros han optado por la vía opuesta. Al mismo tiempo, el impuesto sobre la renta de las sociedades (IRS) y el impuesto sobre el valor añadido (IVA) se han beneficiado de tendencias favorables, mientras que los impuestos ambientales y sobre la propiedad han disminuido.

Hacia un sistema tributario más sencillo, eficiente y favorable al crecimiento. 

La Comisión y las administraciones nacionales trabajan para simplificar las normas tributarias, impulsar la competitividad y estimular el crecimiento. Mediante el Instrumento de Apoyo Técnico (IAT), la Comisión ha contribuido a modernizar las administraciones tributarias: el 22 % de los proyectos del IAT se centran en mejorar el cumplimiento tributario y otro 21 % en la digitalización de la administración de ingresos. El Mecanismo Europeo de Recuperación y Resiliencia también ha promovido una serie de importantes reformas fiscales en todo el bloque.

Factores que impulsan el (in)cumplimiento 

El informe también ofrece información sobre las razones por las que los contribuyentes podrían decidir cumplir o no con las normas tributarias. El comportamiento en materia de cumplimiento tributario está determinado no solo por el sistema tributario, sino también por la administración tributaria y su capacidad para hacer cumplir las normas, la confianza pública y los factores socioeconómicos. La capacidad de las administraciones tributarias para garantizar el cumplimiento es vital, pero nunca podrá compensar por completo la baja moral tributaria o la falta de confianza pública en el gobierno. Los indicadores de brecha tributaria, que comparan la recaudación prevista con la real, siguen siendo esenciales para monitorear la eficacia de los sistemas tributarios nacionales.

Fondo

El ART subraya que la política fiscal sigue siendo fundamental para la agenda económica y política de la UE. La creación de sistemas tributarios competitivos, justos, sencillos y resilientes es esencial para apoyar las finanzas públicas, fomentar la inversión, fortalecer la confianza y cumplir con las prioridades estratégicas de la UE. Los sistemas tributarios bien diseñados también pueden fortalecer la competitividad y contribuir a una sociedad más justa y sostenible. En un momento en que Europa necesita canalizar recursos hacia nuevas prioridades estratégicas, como la competitividad y la seguridad, el informe puede servir como herramienta para identificar las deficiencias fiscales. Los sistemas tributarios bien diseñados pueden estimular el crecimiento e impulsar la innovación y la inversión. Un marco tributario sólido puede contribuir a la prosperidad y la resiliencia de la UE.

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