Los expatriados podrían quedar fuera del impuesto a la herencia en el Reino Unido después de 10 años en el extranjero según las nuevas reglas, dice un experto.

Puntos clave

• Un experto fiscal revela cómo el cambio en el Reino Unido del impuesto sobre sucesiones basado en el domicilio al impuesto sobre la residencia podría liberar a los expatriados de la responsabilidad fiscal global después de una década en el extranjero.
• Las reformas introducen una prueba de residencia de 10 años que determina si los patrimonios en todo el mundo están sujetos al impuesto de sucesiones del Reino Unido, con nuevas "disposiciones de cola" que afectan a quienes abandonan el país.
• Un experto advierte que los errores comunes en torno al estado de residencia y la propiedad de propiedades en el Reino Unido podrían invalidar los beneficios fiscales para expatriados bajo el nuevo sistema.

El gobierno del Reino Unido ha introducido una de las reformas más importantes del impuesto a las sucesiones en la historia reciente, reemplazando el sistema de domicilio por un marco basado en la residencia a partir del 6 de abril de 2025. Para los expatriados que han pasado una década o más en el extranjero, estos cambios representan un importante punto de inflexión financiero.

Según las nuevas normas, las personas que no hayan sido residentes en el Reino Unido durante 10 años fiscales consecutivos pueden, en determinadas circunstancias, quedar excluidas del impuesto de sucesiones del Reino Unido sobre activos no británicos Carl Turner, cofundador de Impuestos para expatriados en Tailandia, un servicio de asesoramiento fiscal para expatriados, explica por qué es importante comprender estas reformas.

Qué significa el nuevo marco británico para los no domiciliados en el impuesto de sucesiones

Las reformas cambian radicalmente la forma en que el Reino Unido determina la obligación tributaria de sucesiones. Desde el 6 de abril de 2025, el domicilio ya no es el criterio principal para determinar la exposición al impuesto de sucesiones. En su lugar, la atención se centra en el tiempo que una persona ha sido residente fiscal en el Reino Unido en un período de 20 años.

Desde el 6 de abril de 2025, el domicilio ya no es el criterio principal para la exposición al impuesto de sucesiones. Esto sustituye al antiguo sistema, en el que el domicilio supuesto entraba en vigor después de 15 de los últimos 20 años.

Los activos en el Reino Unido siguen sujetos al impuesto de sucesiones, independientemente de su lugar de residencia. Los activos fuera del Reino Unido solo entran en el ámbito de aplicación una vez que se cumple el umbral de residencia de 10 años. Para quienes hayan sido realmente no residentes en el Reino Unido durante más de 10 ejercicios fiscales consecutivos, las propiedades en el extranjero, las cuentas bancarias en el extranjero y las inversiones internacionales pueden quedar exentas del impuesto de sucesiones del Reino Unido, sujetas a las disposiciones especiales y a las normas específicas para cada activo.

La "cláusula de cola" significa que no se exime inmediatamente de la obligación tributaria de sucesiones al salir del Reino Unido. Si ha residido en el Reino Unido entre 10 y 13 años, permanecerá dentro del ámbito de aplicación durante tres años fiscales completos tras su salida. Esta cantidad aumenta en un año por cada año adicional de residencia en el Reino Unido. Si permanece 20 años o más, se enfrentará a una cola completa de 10 años tras su salida.

La aplicación de la disposición final depende del historial de residencia preciso de cada individuo y debe revisarse cuidadosamente.

“Una vez que haya sido realmente no residente en el Reino Unido durante 10 años fiscales consecutivos, el período de retrospección puede reiniciarse, siempre que se cumplan los requisitos legales”, explica Turner. “Su residencia anterior en el Reino Unido ya no cuenta, y su patrimonio mundial queda fuera del impuesto de sucesiones del Reino Unido”.

¿Quién se beneficiará más con la regla de los 10 años?

Los expatriados a largo plazo con propiedades en el extranjero se benefician considerablemente. Alguien que abandonó el Reino Unido en 2015 y adquirió una propiedad en el extranjero habría seguido estando sujeto al impuesto de sucesiones del Reino Unido si hubiera conservado su domicilio en el Reino Unido. Con la nueva normativa, tras 10 años de no residencia, sus propiedades en el extranjero quedan totalmente excluidas del ámbito de aplicación del impuesto de sucesiones del Reino Unido.

Los propietarios de empresas con activos internacionales se benefician de beneficios similares. Los jubilados en el extranjero con herederos en el Reino Unido también obtienen mayor seguridad, ya que el sistema ahora ofrece respuestas claras basadas únicamente en el historial de residencia, en lugar de preguntas subjetivas sobre el domicilio.

“La regla de los 10 años beneficia especialmente a los expatriados que siempre tuvieron la intención de que su traslado fuera permanente, pero que tuvieron dificultades con las antiguas normas de domicilio”, señala Turner. “Sin embargo, algunas personas asumen que, por haber vivido en el extranjero durante años, cumplen los requisitos automáticamente. El plazo de 10 años solo comienza a contar si se es realmente no residente en el Reino Unido según la Prueba de Residencia Legal”.

Residencia vs domicilio: Las confusiones más comunes

Muchos expatriados no comprenden el verdadero significado de la residencia. Vivir en el extranjero no te convierte en no residente. La residencia fiscal en el Reino Unido se rige por el Test de Residencia Legal, que examina factores como la cantidad de días que pasas en el Reino Unido, el lugar de trabajo y el lugar de residencia de tu familia.

“He conocido a expatriados que se sorprendieron al descubrir que seguían siendo residentes del Reino Unido después de tres años en el extranjero”, explica Turner. “Asumían que alquilar un piso en el extranjero los convertía en no residentes, pero regresaban al Reino Unido 100 días al año, tenían familiares cercanos en el Reino Unido y usaban su propiedad en el Reino Unido. Esos años no cuentan para el periodo de 10 años de no residencia”.

Ser propietario de una propiedad en el Reino Unido no le convierte automáticamente en residente, pero contribuye a sus vínculos con el Reino Unido según el Test de Residencia Legal. Cuantos más vínculos mantenga, menos días podrá pasar en el Reino Unido antes de volver a ser residente.

Cómo asegurarse de que realmente está calificado después de 10 años en el extranjero

Cumplir con el requisito de no residencia durante 10 años requiere una cuidadosa revisión de las pruebas. Registre cuidadosamente sus días en el Reino Unido a lo largo de cada año fiscal. Si pasa más tiempo del mínimo en el Reino Unido durante un año fiscal, debe asegurarse de cumplir con la prueba de vínculos suficientes, lo que puede reducir significativamente el recuento de días permitidos. 

Obtener la residencia en su nuevo país, registrarse ante las autoridades fiscales locales y presentar sus declaraciones de impuestos allí constituyen una prueba clara de su lugar de residencia. Conserve registros de permisos de residencia, declaraciones de impuestos locales y contratos de trabajo.

“La documentación lo es todo”, enfatiza Turner. “Si HMRC cuestiona su estatus de residente dentro de unos años, querrá pruebas actuales, no recuerdos imprecisos”.

Los testamentos deben actualizarse según la nueva normativa. Su testamento debe indicar qué bienes se encuentran bajo cada jurisdicción y cómo se aplican las normas basadas en la residencia a su patrimonio. Si posee una vivienda en el Reino Unido, esta permanece sujeta al impuesto de sucesiones, independientemente de su residencia.

Sus comportamientos financieros deben estar en consonancia con su declaración de no residencia. Si se presenta como residente australiano, pero mantiene todos sus vínculos financieros con el Reino Unido sin declararlos localmente, su situación es cuestionable.

“El mayor error que veo son los expatriados que creen que pueden ser indiferentes con su estatus de residente”, observa Turner. “No registran correctamente sus días en el Reino Unido y dan por sentado que están a salvo después de 10 años en el extranjero. Cuando HMRC examina su situación, resulta que fueron clasificados como residentes del Reino Unido durante varios de esos años sin darse cuenta”.

Carl Turner, cofundador de Expat Tax Thailand, dijo:

“Estas reformas representan un cambio importante en el impuesto a la herencia para las personas que se desplazan internacionalmente, pero la regla de los 10 años solo ayuda a aquellos que genuinamente no han sido residentes del Reino Unido. 

Es común que los expatriados sobreestimen la claridad de su estatus de residente. La ventaja del sistema basado en la residencia es su claridad en comparación con el domicilio, pero es necesario comprender y aplicar las normas correctamente. 

Un error en esto puede alterar su cronograma de 10 años y exponerlo al impuesto de sucesiones sobre su patrimonio global cuando creía que estaba libre de impuestos. Registre sus días en el Reino Unido cada año, mantenga la documentación correcta de residencia en el extranjero y mantenga su planificación patrimonial actualizada.

Crédito

Acerca de Expat Tax Thailand

Impuestos para expatriados en Tailandia Es un servicio de asesoría y presentación de impuestos diseñado específicamente para expatriados residentes en Tailandia. Ofrece una guía clara sobre las obligaciones fiscales tailandesas y la planificación sucesoria. Ayudan a los clientes a comprender, cumplir y optimizar su situación fiscal, desde casos sencillos hasta complejos, a través de una plataforma en línea segura. Sus servicios incluyen presentaciones de impuestos esenciales, asistidas y expertas, además de planificación fiscal estratégica, planificación patrimonial y cumplimiento normativo en materia de criptomonedas. Garantizan un apoyo personalizado, receptivo y en inglés, con contables tailandeses certificados especializados en impuestos para expatriados.

Fuentes

Información sobre las reformas para los no domiciliados en el Reino Unido:Deloitte - Reforma del régimen de "non-domicil" del Reino Unido, el impuesto de sucesiones y los fideicomisos

Cambios en el impuesto de sucesiones en el Reino Unido: Saffery - Reformas del impuesto de sucesiones para los no domiciliados en el Reino Unido

Disposiciones para residentes de larga duración: Asesoría fiscal - El alcance del impuesto de sucesiones: un nuevo sistema basado en la residencia

Política gubernamental sobre reformas para no residentes: GOV.UK - Reforma de la tributación de las personas físicas no domiciliadas en el Reino Unido

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