La Comisión Europea propone un paquete histórico de simplificación fiscal para agilizar el cumplimiento y aumentar la competitividad.

El 24 de junio de 2026, la Comisión Europea adoptó un ambicioso paquete de simplificación fiscal que incluye dos propuestas legislativas destinadas a simplificar las normas tributarias de la UE, reducir la carga administrativa para las empresas y reforzar la competitividad del mercado interior. La Ley Ómnibus de Fiscalidad Directa y la refundición de la Directiva sobre Cooperación Administrativa (DAC) tienen como objetivo modernizar el marco de la fiscalidad directa de la UE, hacerlo más eficiente y adaptarlo mejor al entorno económico actual, manteniendo al mismo tiempo el mismo nivel de protección contra el fraude, la elusión y la evasión fiscal.

Se estima que este paquete generará ahorros y reducirá los costes de cumplimiento para las empresas en aproximadamente 7.9 millones de euros. Las propuestas de la Comisión forman parte de un compromiso más amplio con la simplificación, cuyo objetivo es simplificar el acervo comunitario, crear un entorno más favorable para las empresas en toda la UE e impulsar la competitividad europea. Al simplificar las normas complejas y eliminar los requisitos innecesarios, el paquete permite a las empresas centrar sus recursos en el crecimiento, la innovación y la inversión. 

• Hoja informativa (medidas de apoyo)
• 24 de junio de 2026

Paquete de simplificación tributaria - Hoja informativa

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Directiva Ómnibus sobre fiscalidad directa: simplificando las normas fiscales de la UE. 

La Ley Ómnibus de Fiscalidad introduce un paquete integral de medidas para modernizar el marco fiscal directo de la UE, haciéndolo más sencillo, más eficiente y más favorable a la inversión, el crecimiento y la competitividad en todo el Mercado Único. 

Un elemento central del paquete es el Supresión de las retenciones fiscales sobre los pagos transfronterizos de dividendos, intereses y regalías entre empresas de la UE.Al eliminar una barrera histórica a la inversión transfronteriza, esta medida fortalecerá el Mercado Único, mejorará la competitividad de las empresas europeas y apoyará el desarrollo de la Unión de Ahorro e Inversión, facilitando la libre circulación de capitales en la UE. Además, se extenderá el ámbito de aplicación de la Directiva sobre sociedades matrices y filiales a las entidades de pensiones, lo que les permitirá beneficiarse de las exenciones de retención fiscal sobre los dividendos recibidos de otros Estados miembros. 

El Omnibus también introduce un estándar mínimo común para el tratamiento fiscal de las inversiones en activos tangibles relacionados con la I+DAl permitir la deducción total e inmediata de gastos en todos los Estados miembros, esta medida convertirá a la UE en un destino más atractivo para la investigación, la innovación y la inversión de alto valor. 

Para reducir la complejidad y mejorar la seguridad jurídica, el paquete Simplifica la interacción entre las normas de las Sociedades Extranjeras Controladas (CFC) y el marco impositivo mínimo global (Pilar dos)Elimina los requisitos superpuestos e introduce un modelo armonizado para el régimen de CFC, lo que garantiza una aplicación más coherente en todos los Estados miembros. 

La Ley Ómnibus simplifica aún más las normas de financiación empresarial mediante Modernización de las disposiciones sobre limitación de intereses de la Directiva contra la elusión fiscal (ATAD).La eliminación de las opciones de implementación y el aumento del umbral mínimo obligatorio reducirán la carga administrativa y mejorarán la aplicabilidad de las normas. Además, los préstamos de terceros de bajo riesgo y los acuerdos de financiación basados ​​en el mercado quedarán excluidos del ámbito de aplicación de la norma de limitación, lo que proporcionará un alivio específico cuando no exista un riesgo significativo de elusión fiscal. 

El paquete también fortalece los mecanismos de resolución de disputas fiscales Al subsanar las deficiencias procesales que a menudo han retrasado o impedido la resolución de disputas fiscales transfronterizas, las empresas podrán resolver sus conflictos tributarios con mayor rapidez y certeza. 

Para facilitar la actividad empresarial transfronteriza, la Directiva sobre fusiones y adquisiciones se ampliará para abarcar todas las formas de reorganización empresarial reconocidas por el derecho societario de la UE. En consecuencia, las fusiones, escisiones y transferencias de activos podrán realizarse sin implicaciones fiscales, lo que hará que la reestructuración transfronteriza sea más fluida y eficiente. 

En conjunto, estas medidas reducirán los costes de cumplimiento, mejorarán la seguridad jurídica y crearán un entorno fiscal más favorable a la inversión. Al eliminar los obstáculos a la actividad transfronteriza e impulsar la innovación, la Ley Ómnibus de Fiscalidad respaldará el crecimiento sostenible, reforzará la competitividad de las empresas europeas y profundizará la integración del Mercado Interior. 

Refundición de la Directiva sobre Cooperación Administrativa (CAD): Reducción de la carga administrativa y mejora de la eficiencia y la eficacia de la cooperación administrativa. 

Al codificar las nueve directivas existentes en un único instrumento jurídico más coherente, la refundición mejora la claridad jurídica tanto para las empresas como para las administraciones tributarias. Al mismo tiempo, introduce varias simplificaciones y mejoras clave que reducirán la carga administrativa para las empresas de la UE y harán que el marco sea más eficiente y eficaz. 

Uno de los cambios más impactantes es el reducción de las obligaciones de informaciónLa refundición elimina los requisitos de información sobre acuerdos fiscales transfronterizos para aproximadamente 3,000 grupos empresariales multinacionales que ya están sujetos al impuesto mínimo global del 15 % según las normas del Pilar Dos, lo que genera un ahorro anual en costes de cumplimiento de 300 millones de euros. Además, elimina los requisitos de información para todas las demás empresas (incluidas las pymes) en relación con determinados acuerdos fiscales transfronterizos que han demostrado tener un valor añadido limitado para las administraciones tributarias, reduciendo el volumen total de informes en un 35 % y ahorrando 40 millones de euros anuales. 

El nuevo casting también apoya la economía circular Al aumentar el umbral de notificación para las ventas en línea de bienes, se eliminan las obligaciones de notificación para más de 10 millones de vendedores, en particular vendedores particulares de artículos de segunda mano, lo que supone un ahorro en costes de cumplimiento normativo de 678 millones de euros para las plataformas digitales. 

A agilizar los procesos de cumplimientoLa refundición introduce una única obligación de notificación para la presentación de informes país por país y la presentación centralizada de las declaraciones complementarias de información fiscal. Esta medida permitirá a las empresas ahorrar más de 260 millones de euros anuales al eliminar las notificaciones duplicadas. 

Además, la refundición mejora la situación del contribuyente. identificación mediante la introducción de una nueva herramienta de verificación. Esto garantiza que las administraciones tributarias puedan identificar de manera eficiente y efectiva a todos los contribuyentes declarados,  

Finalmente, el refundido mejora la cobertura del marco existenteAl hacer obligatorio el intercambio de información sobre todas las categorías de ingresos y capital, las administraciones tributarias podrán acceder a información más completa para aplicar eficazmente sus normas tributarias nacionales.  

En conjunto, estas medidas reducirán los costes de cumplimiento normativo para las empresas de la UE en más de 1 millones de euros anuales, al tiempo que garantizan que las administraciones tributarias sigan estando plenamente preparadas para salvaguardar los ingresos fiscales y combatir el fraude, la evasión y la elusión fiscal.  

Próximos Pasos 

Ambas propuestas se presentarán ahora a la Parlamento Europeo para consulta y el Consejo para su adopción. Este paquete forma parte de la Comisión. agenda de simplificacióncon el objetivo de reducir las cargas administrativas mediante al menos un 25% (35% para las pymes) para 2029. 

El paquete de simplificación anunciado hoy transmite un mensaje claro: Europa se toma en serio la competitividad y facilita que nuestras empresas crezcan, inviertan y prosperen en su territorio. Mantenemos altos estándares de transparencia y equidad fiscal y, al mismo tiempo, reducimos la carga administrativa y modernizamos nuestro marco tributario, lo que supone un ahorro de aproximadamente 8 millones de euros.

Clima, cero emisiones netas y crecimiento limpio ommisor Wopke Hoekstra (en la foto)

"Europa necesita reglas más simples para obtener mejores resultados. Nuestras propuestas de simplificación tributaria ofrecen soluciones que mejorarán radicalmente la claridad y la seguridad jurídica tanto para las empresas como para las administraciones tributarias. Reducirán los costos generales de cumplimiento para las empresas europeas en casi 8 mil millones de euros al año, incluidos 3.3 mil millones de euros en costos administrativos anuales. Esto eleva el ahorro total de nuestra agenda de simplificación hasta la fecha a más de 18 mil millones de euros, casi la mitad de nuestro objetivo para este mandato. Nuestras propuestas también ayudarán a eliminar los obstáculos a la inversión y la actividad económica transfronterizas, fortaleciendo el Mercado Único de la UE y promoviendo la Unión de Ahorros e Inversiones. Al simplificar la Directiva sobre administración CooperaciónAdemás, estamos impulsando nuestra agenda de reforma regulatoria integral. La Comisión Europea está decidida a seguir construyendo una Europa más competitiva y próspera; no nos detendremos hasta lograrlo.

Economía y productividad; implementación y simplificación. Comisionado Valdis Dombrovskis. 

Documentación

Propuesta ómnibus de impuestos directos

• Resumen ejecutivo Evaluación de impacto
• Memorando explicativo
• Evaluación de impacto
• Documento de trabajo 
• Apéndices

Propuesta de refundación de DAC

• Memorando explicativo. Propuesta del Comité Asesor de Defensa (CAD) para una Directiva del Consejo.
• Evaluación de impacto: Propuesta del Consejo de Administración para una Directiva del Consejo
• Anexos de la propuesta del CAD para una Directiva del Consejo
• Opinión del Comité de Control Reglamentario
• Resumen ejecutivo de la evaluación de impacto
• Red subsidiaria

Más información

Directiva sobre Cooperación Administrativa (CAD)

Impuesto mínimo sobre sociedades

Rincón de prensa | Comisión Europea

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