Comisión Europea para reformar el impuesto de sociedades

Hoy (18 de mayo) la Comisión Europea adoptó una Comunicación sobre fiscalidad empresarial. La comunicación describe en líneas generales los planes de la Comisión para crear lo que, según ellos, será un marco fiscal más sólido, eficiente y justo que pueda ayudar a respaldar la recuperación posterior al COVID y promover la transición verde y digital de la UE.

La Comisión ha realizado intentos anteriores de reformar el impuesto de sociedades para hacerlo más justo. Desde la crisis financiera de 2008, ha aumentado la presión sobre las empresas multinacionales para que se realicen reformas y contribuciones más justas. Se les ha acusado de abusar de las debilidades del sistema fiscal al trasladar algunos activos, en particular "activos intangibles" como la propiedad intelectual, a jurisdicciones fiscales más favorables. La Comisión ha pedido durante mucho tiempo que los impuestos reflejen la actividad económica real. El problema es que estas reformas han requerido la unanimidad y los propios miembros de la UE, en particular Irlanda, los Países Bajos y Luxemburgo, han demostrado ser capaces de facilitar estas distorsiones y, por lo tanto, no han apoyado las reformas. 

La Comisión presentará un nuevo marco para la fiscalidad empresarial para 2023; el "Negocios en Europa: Marco para el Impuesto sobre la Renta" (o BEFIT) proporcionará un código normativo único sobre el impuesto de sociedades para la UE, que prevé una distribución más justa de los derechos fiscales entre los estados miembros. La Comisión sostiene que esto también ayudará a las empresas al simplificar los acuerdos fiscales. BEFIT sustituirá a la propuesta de Base imponible consolidada común del impuesto sobre sociedades, que será retirada.

Sin embargo, esto debería verse como parte de una reflexión más amplia sobre el impuesto de sociedades. La Comisión quiere una revisión de la combinación fiscal de la UE. En general, el trabajo está más sujeto a impuestos en Europa, lo que desincentiva el empleo. 

La Comisión también está ansiosa por trabajar con la administración Biden en la reforma fiscal global. Está trabajando en reformas que están liderando los ministros de finanzas del G20 para alcanzar un acuerdo global a mediados de 2021 sobre la reforma fiscal, en particular el "pilar 1": cómo una multinacional distribuye las ganancias entre diferentes partes del mismo grupo, y el "pilar 2 ”- establecer un nivel mínimo de impuestos para las multinacionales, lo que reduce el incentivo para trasladar las ganancias a jurisdicciones con impuestos más bajos.

Una vez acordado y traducido en una convención multilateral, la aplicación del Pilar 1 será obligatoria para los países participantes y la Comisión está proponiendo una Directiva para garantizar una implementación coherente en la UE. La Comisión dice que también propondrá una Directiva para la implementación del Pilar 2, aunque reconocen que esto también tendrá implicaciones para otras leyes existentes o ya propuestas.

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La Comisión propondrá una tasa digital, que servirá como recurso propio de la UE en julio. La Comisión también presentará pronto una revisión de la Directiva sobre fiscalidad de la energía y el Mecanismo de ajuste de las fronteras del carbono (CBAM), en el contexto del paquete "FitFor55" y el Pacto Verde Europeo. 

La Comisión también ha esbozado otras medidas, como parte de su plan de acción fiscal, que incluyen: planes para que las grandes empresas publiquen sus tipos impositivos efectivos, el fin del uso de empresas ficticias para eludir impuestos y el fin del sesgo fiscal que conduce a empresas que eligen deuda sobre financiación mediante acciones.

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