#FairTaxation: Europa sube sus esfuerzos para atrapar a quienes permiten el fraude fiscal

La Comisión Europea ha propuesto hoy (21 de junio) nuevas y estrictas normas de transparencia para los intermediarios, como asesores fiscales, contables, bancos y abogados, que diseñan y promueven planes de planificación fiscal para sus clientes.

Recientes filtraciones de los medios de comunicación, como los Papeles de Panamá, han puesto de manifiesto cómo algunos intermediarios ayudan activamente a las empresas y los particulares a escapar a la fiscalidad, generalmente a través de esquemas transfronterizos complejos. La propuesta de hoy apunta a abordar esta agresiva planificación tributaria aumentando el escrutinio en torno a las actividades previamente no vistas de los planificadores y asesores tributarios.

El efecto inmediato de las nuevas normas será proporcionar a los Estados miembros más información sobre los planes de planificación fiscal que los intermediarios diseñan y comercializan, para que puedan evaluar si esos sistemas facilitan la evasión y la evasión fiscales. Las medidas propuestas permitirán a las autoridades reaccionar mucho más rápidamente ante los riesgos de abuso fiscal, ya que los intermediarios deberán informar de los acuerdos pertinentes antes de utilizarlos. Como tal, los Estados miembros pueden orientar mejor sus auditorías o incluso modificar su legislación para cerrar las lagunas que se están abusando.

Valdis Dombrovskis, Vicepresidente de la Comisión Europea, responsable del Euro y del Diálogo Social, de la Estabilidad Financiera, de los Servicios Financieros y de los Mercados de Capital, dijo:

"La UE se ha convertido en pionera en lo que respecta a aportar más transparencia al mundo de la planificación fiscal agresiva. Este trabajo ya está cosechando resultados. Hoy proponemos responsabilizar a los intermediarios que crean y venden planes de evasión fiscal. En última instancia, esto dará lugar a mayores ingresos fiscales para los Estados miembros ".

Pierre Moscovici, Comisario de Asuntos Económicos y Financieros, Fiscalidad y Aduanas, ha declarado:

“Seguimos mejorando nuestra agenda de transparencia fiscal. Hoy, ponemos nuestra mirada en los profesionales que promueven el abuso fiscal. Las administraciones tributarias deben tener la información que necesitan para frustrar los esquemas agresivos de planificación fiscal. Nuestra propuesta brindará más certeza a aquellos intermediarios que respetan el espíritu y la letra de nuestras leyes y les hacen la vida muy difícil a los que no lo hacen. Nuestro trabajo por una fiscalidad más justa en toda Europa continúa avanzando ".

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La Comisión ha identificado características clave, como el uso de pérdidas para reducir la obligación tributaria, el uso de regímenes especiales de impuestos beneficiosos o acuerdos a través de países que no cumplen con las normas internacionales de buen gobierno.

La obligación de notificar un régimen transfronterizo que lleve uno o más de estos distintivos quedará a cargo de:

1) El intermediario que suministró el régimen transfronterizo para su aplicación y utilización por una empresa o un particular;

2) La persona física o jurídica que recibe el dictamen, cuando el intermediario que presta el régimen transfronterizo no esté radicado en la UE o el intermediario esté sujeto a las normas de secreto profesional o de secreto profesional;

3) Persona o empresa que aplica el régimen transfronterizo cuando es desarrollada por consultores fiscales o abogados internos.

Los Estados miembros de la UE intercambiarán automáticamente la información que reciban sobre los planes de planificación fiscal a través de una base de datos centralizada, que les permitirá detectar con anticipación los nuevos riesgos de evasión y permitirles tomar medidas para bloquear los acuerdos perjudiciales. El requisito de notificar un régimen no implica necesariamente que sea perjudicial, sino que merece un control por parte de las autoridades fiscales. Sin embargo, los Estados miembros estarán obligados a aplicar sanciones efectivas y disuasorias a aquellas empresas que no cumplan las medidas de transparencia, creando un poderoso y nuevo elemento de disuasión para quienes fomentan o facilitan el abuso fiscal.

Las nuevas normas son completas y abarcan a todos los intermediarios, todos los regímenes potencialmente perjudiciales y todos los Estados miembros. Los detalles de cada esquema fiscal que contenga uno o más sellos deberán ser reportados a la autoridad tributaria local del intermediario dentro de los cinco días posteriores a la entrega de dicho acuerdo a un cliente.

Antecedentes

La Comisión Juncker ha logrado grandes avances en el impulso de la transparencia fiscal y la lucha contra la evasión y elusión fiscal. Ya se han acordado nuevas normas de la UE para bloquear los acuerdos fiscales artificiales, así como nuevos requisitos de transparencia para las cuentas financieras, las resoluciones fiscales y las actividades de las multinacionales, que están entrando en vigor progresivamente. Actualmente se están negociando propuestas para una legislación contra el blanqueo de capitales más sólida, requisitos de información pública país por país y normas de buena gobernanza más estrictas para los fondos de la UE. Además, antes de fin de año debería estar lista una nueva lista de la UE de jurisdicciones fiscales que no cooperan.

La propuesta de hoy reforzará aún más el marco de transparencia fiscal de la UE, al arrojar nueva luz sobre las actividades de los intermediarios y las disposiciones de planificación fiscal que se utilizan. También garantizará un enfoque armonizado de la UE para aplicar las disposiciones recomendadas en materia de divulgación obligatoria en el proyecto BEPS (Base Erosion and Profit Shifting) de la OCDE, respaldado por el G20. En octubre pasado, los Estados miembros expresaron su apoyo a una propuesta de la Comisión sobre estas medidas.

Siguientes Pasos

La propuesta, que adopta la forma de una enmienda a la Directiva de Cooperación Administrativa (CAD), se presentará al Parlamento Europeo para consulta y al Consejo para su adopción. Se prevé que los nuevos requisitos de información entrarán en vigor el 1 de enero 2019, con los Estados miembros de la UE obligados a intercambiar información cada 3 meses después.

 

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