Fiscalidad: Un estudio confirma miles de millones perdidos en brecha del IVA

Según el último estudio sobre la brecha del IVA publicado hoy por la Comisión (177 octubre), se perdió una cantidad estimada de € 2012 mil millones en ingresos por IVA debido al incumplimiento o no cobro en 23. Esto equivale al 16% de los ingresos totales por IVA esperados de los estados miembros de 26¹. El estudio de la brecha del IVA establece datos detallados sobre la diferencia entre el monto del IVA adeudado y el monto realmente recaudado en los estados miembros de 26 en 2012. También incluye cifras actualizadas para el período 2009-11, para reflejar un refinamiento de la metodología utilizada. También se presentan las principales tendencias en la brecha del IVA, junto con un análisis del impacto que el clima económico y las decisiones políticas tuvieron sobre los ingresos del IVA.

El comisionado de impuestos Algirdas Šemeta dijo: "La brecha del IVA es esencialmente un indicador de cuán efectivas (o no) son las medidas de aplicación y cumplimiento del IVA en la UE. Las cifras de hoy muestran que hay mucho más trabajo por hacer. Los Estados miembros no pueden permitirse pérdidas de ingresos de esta escala. Deben mejorar su juego y tomar medidas decisivas para recuperar este dinero público. La Comisión, por su parte, sigue centrada en una reforma fundamental del sistema del IVA, para hacerlo más robusto, más eficaz y menos propenso al fraude ".

La brecha del IVA es la diferencia entre los ingresos por IVA esperados y el IVA realmente recaudado por las autoridades nacionales. Si bien el incumplimiento es sin duda un contribuyente importante a este déficit de ingresos, la brecha del IVA no solo se debe al fraude. El IVA no pagado también resulta de quiebras e insolvencias, errores estadísticos, pagos retrasados ​​y evasión legal, entre otras cosas.

En 2012, las brechas de IVA más bajas se registraron en los Países Bajos (5% de los ingresos esperados), Finlandia (5%) y Luxemburgo (6%). Las mayores brechas se registraron en Rumania (44% de los ingresos esperados del IVA), Eslovaquia (39%) y Lituania (36%). Once estados miembros disminuyeron su brecha de IVA entre 2011 y 2012, mientras que 15 vio aumentar la suya. Grecia mostró la mayor mejora entre 2011 (€ 9.1bn) y 2012 (€ 6.6bn), aunque todavía es uno de los estados miembros con una gran brecha de IVA (33%).

Antecedentes

El estudio de la brecha del IVA está financiado por la Comisión como parte de su trabajo para reformar el sistema del IVA en Europa y frenar el fraude y la evasión fiscal. Abordar la brecha del IVA requiere un enfoque múltiple.

En primer lugar, una posición más dura contra la evasión, y una aplicación más estricta a nivel nacional, son esenciales. La reforma del IVA puesto en marcha en diciembre de 2011 ya ha entregado herramientas importantes para garantizar una mejor protección contra el fraude del IVA (véase IP / 11 / 1508) Por ejemplo, el El Mecanismo de reacción rápida, adoptado en junio 2013, permite a los estados miembros reaccionar de manera mucho más rápida y efectiva ante casos repentinos de fraude del IVA a gran escala (ver IP / 12 / 868).

Anuncio

En segundo lugar, cuanto más simple sea el sistema, más fácil será para los contribuyentes cumplir con las normas. Por lo tanto, la Comisión se ha centrado intensamente en facilitar el sistema del IVA para las empresas de toda Europa. Por ejemplo, nuevas medidas para facilitar la facturación electrónica y disposiciones especiales para pequeñas empresas entraron en vigor en 2013 (ver IP / 12 / 1377) y la declaración de IVA estándar propuesta (ver IP / 13 / 988) reducirá significativamente la carga administrativa de las empresas transfronterizas. A partir del 1 de enero de 2015, entrará en vigor una "ventanilla única" para las empresas de servicios electrónicos y telecomunicaciones. Esto promoverá un mayor cumplimiento al simplificar en gran medida los procedimientos de IVA para estas empresas y permitirles presentar una única declaración de IVA para todas sus actividades en la UE (ver IP / 12 / 17).

En tercer lugar, los Estados miembros deben modernizar sus administraciones del IVA para reducir la brecha del IVA. Por ejemplo, las posibles medidas para mejorar los procedimientos se abordan en el informe sobre los procedimientos de recaudación y control del IVA en todos los Estados miembros, en el contexto de los recursos propios de la UE, publicado en febrero 2014 (ver EXME 14 / 12.02).

Finalmente, los estados miembros necesitan reformar sus sistemas tributarios nacionales de una manera que facilite el cumplimiento, disuada la evasión y la evasión, y mejore la eficiencia de la recaudación de impuestos. La Comisión ha brindado una orientación clara a este respecto a través de las recomendaciones específicas de cada país.

Más información

El informe completo está disponible aquí.
MEMO / 14 / 602
Página de inicio del Comisario Šemeta
Siga al Comisionado Šemeta en Twitter: @ASemetaEUAnexo 1: estimaciones de brecha de IVA por estado miembro

Tabla 3.1 Estimaciones de brecha de IVA, 2011-2012
	2011				2012
País	Ingresos	VTTL	IVA Gap	% De brecha de IVA	Ingresos	VTTL		IVA Gap		% De brecha de IVA
AT	23,447	27,009	3,563	13%	24,563	27,807	3,244		12%
BE	26,019	29,669	3,650	12%	26,896	29,887	2,991		10%
BG	3,362	4,434	1,073	24%	3,739	4,697	957		20%
CZ	11,246	13,602	2,356	17%	11,377	14,644	3,267		22%
DE	189,920	211,834	21,914	10%	194,040	215,997	21,957		10%
DK	23,870	25,916	2,047	8%	24,422	26,563	2,141		8%
EE	1,363	1,577	214	14%	1,508	1,763	255		14%
ES	56,009	68,913	12,904	19%	56,125	68,537	12,412		18%
FI	17,020	17,913	893	5%	17,640	18,545	905		5%
FR	140,558	163,417	22,859	14%	142,499	168,082	25,583		15%
GR	15,028	24,213	9,185	38%	13,713	20,364	6,651		33%
HU	8,516	11,252	2,736	24%	9,084	12,055	2,971		25%
IE	9,755	11,093	1,338	12%	10,219	11,482	1,263		11%
IT	98,456	143,916	45,460	32%	95,473	141,507	46,034		33%
LT	2,444	3,820	1,377	36%	2,521	3,957	1,436		36%
LU	2,792	2,937	145	5%	3,064	3,268	204		6%
LV	1,374	2,186	812	37%	1,570	2,389	818		34%
MT	520	733	213	29%	536	777	241		31%
NL	41,610	43,255	1,645	4%	41,699	43,699	2,000		5%
PL	29,843	36,798	6,955	19%	27,881	37,198	9,317		25%
PT	14,265	16,083	1,819	11%	13,995	15,223	1,228		8%
RO	11,412	20,382	8,970	44%	11,212	20,053	8,841		44%
SE	36,631	38,043	1,412	4%	37,861	40,748	2,886		7%
SI	2,996	3,277	282	9%	2,889	3,160	270		9%
SK	4,711	7,015	2,304	33%	4,328	7,114	2,787		39%
UK	130,683	145,724	15,041	10%	142,943	159,501	16,557		10%
Total (EU-26)	903,848	1,075,015	171,167	16%	921,798	1,099,018	177,220		16%
Fuentes: Eurostat (ingresos); Cálculos propios. Cifras en millones de euros a menos que se indique lo contrario. Cifras de moneda nacional para países que no utilizan el euro convertido al tipo de cambio promedio del euro (fuente: Eurostat).

Comparte este artículo: