Lucha contra el fraude: un estudio confirma miles de millones perdidos en la 'brecha del IVA'

Se estima que 193 millones de euros en ingresos por IVA (1.5% del PIB) se perdieron debido al incumplimiento o la falta de recaudación en 2011, según un nuevo estudio sobre la "brecha del IVA" en los estados miembros. El estudio fue financiado por la Comisión como parte de su trabajo para reformar el sistema del IVA en Europa, así como de su campaña más amplia para reprimir la evasión fiscal. El estudio establece datos detallados sobre la brecha entre el monto del IVA adeudado y el monto realmente recaudado en 26 estados miembros entre 2000 y 2011. También se presentan los principales factores que contribuyen a la brecha del IVA, junto con una descripción general del efecto de la crisis económica en los ingresos del IVA.

El Comisionado de Impuestos, Algirdas Šemeta, dijo: "La cantidad de IVA que se está deslizando por la red es inaceptable, especialmente dado el impacto que tales sumas podrían tener en el fortalecimiento de las finanzas públicas. Sin embargo, también hay un mensaje positivo que se puede extraer de los hallazgos de hoy. Nuestro ambicioso La reforma del sistema del IVA, las medidas de la UE para combatir la evasión fiscal y nuestras recomendaciones para las reformas fiscales nacionales van en la dirección correcta. Conocemos el problema, hemos identificado soluciones al mismo y ahora es el momento de que los Estados miembros actúen . Las cifras de hoy servirán como base para evaluar su progreso en la mejora del cumplimiento del IVA en los próximos años ".

La brecha del IVA es la diferencia entre los ingresos del IVA prevista y IVA efectivamente recaudados por las autoridades nacionales. Mientras que el incumplimiento es sin duda un importante contribuyente a este déficit de ingresos, la brecha del IVA no es sólo debido a fraude. IVA no ingresado también resulta de quiebras e insolvencias, errores estadísticos, retrasos en los pagos y la evitación legal, entre otras cosas. Por lo tanto, la resolución eficaz de la brecha del IVA requiere un enfoque múltiple.

En primer lugar, una posición más dura contra la evasión, y una aplicación más estricta a nivel nacional, son esenciales. La reforma del IVA puesto en marcha en diciembre de 2011 ya ha entregado herramientas importantes para garantizar una mejor protección contra el fraude del IVA (véase IP / 11 / 1508). Por ejemplo, el mecanismo de reacción rápida, aprobada en julio 2013, permitirá a los Estados miembros una reacción mucho más rápida y eficazmente a los casos repentinos, a gran escala del fraude en el IVA (véase IP / 12 / 868). Eurofisc, que fue lanzado en 2010, también facilita la cooperación más fuerte y la coordinación entre los Estados miembros en la lucha contra el fraude en el IVA organizada, especialmente el fraude carrusel (ver PRES / 10 / 166).

En segundo lugar, cuanto más simple es el sistema, más fácil es para que los contribuyentes cumplan con las normas. Por lo tanto, la Comisión se ha centrado intensamente en hacer que el sistema de IVA más fácil para las empresas de toda Europa. Por ejemplo, las nuevas medidas para facilitar la facturación electrónica y disposiciones especiales para las pequeñas empresas entró en vigor al comienzo del año (ver IP / 12 / 377), Y se propondrá un formulario de declaración de IVA estándar para toda la UE en las próximas semanas. De 1 enero 2015, una ventanilla única entrará en vigor para los servicios electrónicos y las empresas de telecomunicaciones, que promoverá un mayor cumplimiento por lo que simplifica enormemente los procedimientos del IVA para este tipo de empresas y que les permite presentar una única declaración del IVA por sus actividades en toda la UE ( ver IP / 12 / 17).

Por último, los Estados miembros deben reformar sus sistemas fiscales nacionales de una manera que facilita el cumplimiento, disuade a la evasión y elusión, y mejora la eficiencia de la recaudación de impuestos. La Comisión ha dado una orientación clara a este respecto a través de las recomendaciones específicas para cada país (véase DISCURSO / 13 / 480). El informe de hoy también sugiere que los sistemas tributarios complicados con múltiples tasas pueden contribuir al incumplimiento. Por lo tanto, debe prestarse especial atención al repetido llamamiento de la Comisión a los Estados miembros para que amplíen las bases impositivas nacionales y limiten las exenciones y reducciones fiscales. Esto no solo ayudaría a simplificar los sistemas fiscales, sino que también podría permitir a los estados miembros evitar aumentos en las tasas estándar de IVA.

Antecedentes

En diciembre 2011, la Comisión presentó una estrategia integral para reformar el sistema de IVA en Europa (ver IP / 11 / 1508; MEMO / 11 / 874).

El último estudio sobre la brecha del IVA en la UE se publicó en 2009, con cifras para 2000-06 (ver IP / 09 / 1655).

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El informe completo está disponible aquí.

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